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  • 中大教授林斌深入分析内部控制
  • Browse 1864 Times 【Font Size Large Middle Small】 Release Date:[ 2010-11-11 ]

  •       11月11日下午,校庆45周年学术活动之著名教授论坛第137讲在南校区八角楼开讲,中山大学管理学院会计学系教授、博士生导师、系主任、MPAcc中心主任林斌教授为现场师生深入分析探讨了“企业内部控制研究”。
          林斌以中信泰富的内部控制的失败以及西门子贿赂案为例,进行了深入的分析,引出内部控制的重要性和必要性。接着运用案例以及各类图表生动形象地从制度背景、理论分析、文献综述、实证研究和后续问题等五个方面对内部控制进行了深刻的阐述。
          林斌通过分析美国的SOX即公众公司会计改革和投资者保护法案的制度背景以及中国的企业内部控制基本规范也就是中国的SOX,指出了中国在内部控制的制度背景上所取得的进步以及今后的努力方向。在理论分析方面,林斌介绍了企业如何维系信任以及委托代理理论,公司治理结构与内部控制的关系,契约理论以及公司治理与企业管理等知识。他指出委托代理理论来自西方微观经济学,主要研究在委托人利益与代理人利益冲突时如何约束代理人行为、平衡两者利益,并使双方利益最大化,委托代理关系要通过契约进行明确。同时又指出了内部控制与公司治理与企业管理的关系,即希望内部控制能够很好地将公司治理与企业管理连接起来。一方面不使公司治理落空;另一方面又不会让企业管理失控。
          关于自己在内部控制课题上的最新研究,林斌无私地与现场师生进行了前沿交流。通过对内部控制的研究,他发现内部控制与外部审计之间存在一定的替代效应,在审计质量较低的环境下,内部控制所发挥的作用更为明显;完善内部控制,对于审计市场尚不太成熟、审计质量普遍不太高的我国证券市场,就显得尤为重要;内部控制质量的提高有助于抑制大股东与中小股东的代理成本,降低经理人与股东之间的代理成本;近年来推出的内部控制相关制度起到了积极的效果;此外,完善上市公司内部控制,对于治理环境较差、投资者利益得不到有效保障的地区显得尤为重要。他也为师生们指出了今后尚待研究的课题,有内控的量化与评估,内控的边界,内控与信息化以及内控的影响因素等。
          学生提问环节,同学们争先与大师进行提问交流。其中一位男生询问林教授战略管理会计有内部控制的关系。林斌仔细进行了回答:战略管理与内部控制是有交叉的,它们都强调战略的统领作用以及控制的重要性,同时它们也存在不同点,即内部控制是完整的,是一种系统性的控制,而管理会计则强调一部分,强调评价。

    附:林斌教授简历

    林斌1997年毕业于厦门大学会计系,获经济学(会计学)博士学位。现任中山大学中山大学会计学系教授(2001)、博士生导师(2002)、系主任(2000)、MPAcc中心主任(2006)。目前兼任中国会计学会会计教育分会委员、财政部企业内部控制标准委员会专家咨询组成员、广东省内部审计协会副会长、广东省审计学会副秘书长等职。主持国家自然科学基金、国家社科基金、教育部、财政部重点会计课题、世界银行、大型企业内部控制、财会制度设计等多项课题。在《经济研究》、《会计研究》等杂志发表论文60多篇,出版专著5部,教材10余本。曾获铁道部“火车头”奖章和广东省“南粤优秀教师”称号。


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